Выступление Первого заместителя начальника Департамента экономической безопасности МВД России генерал-майора милиции Юрия Самофалова на страницах журнала «Финансовый контроль»

Лесопромышленный комплекс страны (ЛПК) в последние годы в центре общественного внимания и на пороге серьёзного реформирования. С одной стороны, отрасль находится в первой пятерке ведущих (после газа, нефти, чёрных и цветных металлов), занимая, по разным оценкам, 4-5-е место в объёме экспорта. С другой - её доля ВВП пока не превышает 5 процентов, а выход товарной продукции из одного кубометра заготовленной древесины в 5 раз меньше, чем в промышленно-развитых странах. Это далеко не соответствует её потенциалу.

Ещё во времена Советского Союза многие хозяйственные связи в лесной отрасли были нарушены, и предприятия, ранее работавшие совместно, стали принадлежать разным собственникам, конкурирующим между собой. На смену мощным специализированным предприятиям пришло множество мелких, зачастую разобщённых структур. О комплексном использовании сырья в данной ситуации говорить не приходится. Только крупным ЛПК под силу эксплуатировать большие лесные массивы без значительных отходов.

Большинство ЦБК и ЛПК реконструировались в 70-х годах. С целью более интенсивного использования сырьевых ресурсов нашей страны вокруг России созданы мощные производства целлюлозно-бумажной индустрии. Внешние поставки отрасли составляют около 4 млрд. долларов США в год, в структуре российского экспорта 33% занимает круглый лес, 19% - пиломатериалы.

В последние годы наметилась тенденция к восстановлению утраченных ЛПК позиций. Активизация внешнеэкономической деятельности, рост объёмов инвестиций и другие факторы оказывают существенное влияние на развитие ЛПК, что подтверждается начавшимся в эти же годы переделом собственности в отрасли. Стабильный спрос на российский лес и целлюлозу в Европе и Азии в сочетании с неограниченными сырьевыми запасами делает бизнес в этой отрасли чрезвычайно перспективным. Растёт и количество предприятии в отрасли с участием иностранного капитала - Китая, Финляндии, Германии, Швейцарии, Швеции, Польши, Великобритании, Австрии, Эстонии, США, Казахстана, Узбекистана, Афганистана.

Торговля лесом привлекает предпринимателей высокой оборачиваемостью средств и возможностью получения значительных доходов (в основном за счёт экспорта древесины хвойных и ценных пород). И те же причины делают лесную отрасль одной из наиболее привлекательных для криминальных структур. Только за последние два года количество выявленных в ней нарушений налогового законодательства увеличилось примерно в два раза. При этом для отрасли характерен весь спектр экономических преступлений и правонарушений.

В отрасли действует целое сообщество людей и структур, ориентированных на вывоз браконьерского леса, не возврат валютной выручки, легализацию денежных средств. Если схематично определить цепь преступных действий, связанных с контрабандой леса, то она выглядит следующим образом:

1. Получение законной аренды: этим ведают местные или территориальные власти, так как российские леса находятся в государственной собственности. В соответствии с Лесным кодексом РФ это делается на основе честной конкуренции. Однако в том же кодексе существует лазейка, дающая возможность чиновникам предоставлять аренду напрямую, путём по лучения незаконных денежных вознаграждений, размер которых колеблется от десятков до сотен тысяч долларов.

2. Приобретение лесорубочных билетов: каждый лесозаготовитель должен получить документы, разрешающие ему вести лесозаготовки на конкретном участке. Эти документы служат подтверждением законного происхождения древесины. Каждый билет имеет идентификационный номер, отпечатан на специальной бумаге во избежание подделки. Вместе с тем в последнее время сотрудники правоохранительных органов Даль него Востока всё чаще сталкиваются с подделками, изготовленными в Китае и доставленными в Россию.

3. Незаконная заготовка или порубка: на этом этапе совершается большинство нарушений. Крупные и средние незаконные лесозаготовительные операции возможны лишь при тайном сговоре с контролирующими и местными органами, которые проводят мониторинг и исполнение лесозаготовительных операций.

4. Транспортировка леса к месту хранения и погрузки: многие руководители считают транспортный контроль ключевым механизмом в ограничении   потока   незаконной древесины. Однако при достаточной лёгкости получения фальшивых документов на транспортировку древесины этот механизм оказывается малоэффективным.

5. Сбор и сортировка древесины на складах: законный и незаконный лес смешивается в процессе его сортировки, чтобы скрыть следы незаконных операций до покупки и продажи в этих местах. Без индивидуальной идентификационной маркировки невозможно определить происхождение древесины.

6. И конечный этап, который предусматривает таможенный досмотр при экспорте леса: древесина перевозится через государственную границу на кораблях и баржах, в железнодорожных вагонах или на автотранспорте. Таможни, по сути, являются последними контрольными учреждениями на территории России. На этом этапе уже не существуют возможности определять происхождение древесины, как её порода или качество. Поэтому они зачастую ограничиваются лишь проверкой соответствия цен, контрактов, различных документов и т.д.

Надзор за исполнением законодательства в деятельности лесопромышленного комплекса, выявление и пресечение преступлений в сфере лесозаготовок, незаконных порубок леса, перемещения леса через государственную границу определены Министерством внутренних дел приоритетными направлениями в работе правоохранительных органов. Наличие межведомственных барьеров также не соответствует снижению уровня криминогенности в этой сфере.

Позволю себе более подробно остановиться на ситуации в лесоперерабатывающей промышленности в Хабаровском крае. По оценкам специалистов, в 2004 году на Дальнем Востоке было незаконно вырублено и вывезено за пределы России около 20 млн. кубометров круглого леса. Это притом, что весь ежегодный экспорт круглых материалов не превышает 40 млн. кубометров.

Сегодня незаконная рубка лесов достигла таких размеров, что, по данным экспертов, она сопоставима с масштабами легальных заготовок. Убытки от незаконного оборота древесины в Дальневосточном регионе составляют, по различным оценкам, 40-50 миллионов долларов в год.

Лесопромышленный комплекс по-прежнему остаётся одной из наиболее криминализированных отраслей экономики Дальневосточного федерального округа, приносящей баснословные убытки российскому бюджету. Анализ криминогенной обстановки свидетельствует о нарастании негативных процессов, создающих предпосылки нанесения не только экономического, но и экологического ущерба, способствующих противоправному и бесконтрольному вывозу сырья за пределы Российской Федерации. Каждое третье преступление, связанное с незаконной вырубкой и контрабандным вывозом леса на территории ДФО, выявляется в Хабаровском крае.

За 9 месяцев этого года сотрудниками по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями УВД Хабаровского края в лесопромышленном комплексе выявлено свыше 180 экономических преступлений. 118 фактов составляют незаконные порубки, в суд направлено 88 уголовных дел, из них 8 - в отношении организованных преступных групп. К уголовной ответственности привлечено 60 человек. Сумма неуплаченных налогов по оконченным уголовным делам в отрасли составила около 2 млрд. рублей.

Ситуация усугубляется ещё и тем, что на территории Хабаровского и Приморского краёв из-за банкротства, забастовок и снижения производительности закрыты многие предприятия. Между тем, если бы Россия пустила вывозимую в Китай древесину в целлюлозно-бумажную промышленность, то одной прибыли было бы около 6 млрд. рублей.

Возникает вопрос: а как поправить положение? В первую очередь нужно принимать меры экономического регулирования. Прежде всего - сделать привлекательным экспорт готовых материалов из древесины, а не кругляка. Не менее важно и повышение пошлины на экспорт необработанного леса. Ведь если предприниматель не отчисляет государству выручку от реализации леса, то он не вправе заниматься экспортированием леса за границу. И, конечно же, вложение средств в восстановление деревообрабатывающей промышленности. Это даст экономике Дальнего Востока рабочие места и налоги в казну. Имея сегодня производственные мощности по переработке древесины, Россия могла бы получать огромную прибыль.

Итак, круглый лес для переработки закупается в нашей стране порой просто за наличные деньги у российских криминальных структур. При этом отечественные производственные мощности по лесопилению используются примерно на 30%. В частности, многие китайские коммерсанты выезжают непосредственно на заготовительные участки, чтобы на месте приобрести древесину за наличные деньги. Цена, к примеру, за кубометр хвойного пиловочника достигает 90 долларов США.

Большинство наших приграничных соседей такая ситуация устраивает. Они придумывают различные препоны - санитарные нормы, бюрократические уловки, - чтобы ограничить экспорт российской готовой продукции. Кроме того, в последние годы проводится согласованная ценовая политика по снижению закупочных цен на лес у российских производителей.

Необходимо заметить, что иностранные компании извлекают прибыль, многократно превышающую доходы российских предприятий и бизнесменов, поскольку основная задача зарубежных представителей - приобретение у России сырьевых ресурсов по как можно более низким ценам.

Занижение заявляемой в российских контрактах цены часто обоюдно выгодно предпринимателям обеих стран, так как налоговые системы России и других стран отличаются. А именно: у нас налоги исчисляются и уплачиваются после реализации продукции (налогооблагаемая база зависит от продажной цены), а, к примеру, в ряде приграничных с Россией стран налоги платят (примерно 20% таможенной стоимости ввозимого груза) сразу при пересечении границы, далее при реализации товара их уплачивает покупатель. Обращает на себя внимание и тот факт, что после вывоза груза за пределы России контрактная цена на него, как правило, пересматривается.

Вокруг Российской Федерации развёрнута широкая сеть пунктов скупки, где по бросовым ценам через контрабандистов приобретается незаконно заготовленная древесина. Купленный лес по документам оформляется на подставных лиц, в качестве которых за определенное вознаграждение зачастую выступают российские предприниматели. Привлечь иностранных граждан к ответственности крайне сложно из-за отсутствия международных правовых актов, позволяющих осуществить проверку и получить доказательства на территории другого государства. Кроме того, при возникновении претензий иностранцы попросту уезжают на родину.

Характерной особенностью последних лет стал «криминальный» вывоз леса, например, в одно из приграничных государств через границу с бывшей республикой СССР. Стоимость круглого леса при перепродаже с 25 долларов США возрастает в 4,5 раза!

Учитывая, что эта республика находится в едином с Россией таможенном пространстве, поставлять лесопродукцию сверхприбыльно (не надо платить пошлину) и проще (для ряда территорий путь до границы значительно сокращается). Вместе с тем со второго полугодия 2001 года возмещается НДС по экспорту продукции в страны ближнего зарубежья, что, по-видимому, и обусловило рост объёмов экспорта.

Предприятия-экспортёры используют для уклонения от уплаты налогов и невозврата валютных средств хорошо продуманные, многоступенчатые схемы, обеспечивая надёжное прикрытие для невозвращённой валютной выручки (деньги переводятся на счета в зарубежные банки, занижается контрактная цена экспортируемого товара и т. д.).

В лесоэкспорте существует устойчивая система получения денег от иностранных партнёров за фиктивное занижение качества отправляемой древесины и уменьшение объёмов леса относительно указанных в грузовых таможенных декларациях. Оплата контрабандной разницы, как правило, производится за наличный расчёт, при оформлении сделок используются фиктивные документы и поддельные печати либо фирмы-«однодневки».

Практика показывает, что нарушения налогового законодательства в сфере лесопромышленного комплекса не отличаются от методов и схем, применяемых в других областях экономики. Основными способами ухода от налогообложения стали: сокрытие выручки от реализации продукции; сокрытие в учёте расчётов наличными денежными средствами; использование подложных документов, банковских счетов третьих лиц или счетов, специально созданных для обналичивания денежных сумм и др.

Широкое распространение получило применение схем уклонения от уплаты налогов с использованием инфраструктуры  фирм-посредников (часто фиктивных), кредиторов и потребителей продукции предприятий для вывода из легального оборота значительных объёмов древесины. С учётом налоговых льгот и вычетов разработаны схемы получения прибыли от «лжеэкспорта», реализации кондиционного леса под видом «низкосортного», занижения цен, указанных в экспортных контрактах и т. д. При этом Россия теряет огромные суммы в виде необоснованного (неправомерного) возмещения НДС за приобретённый у несуществующих фирм по поддельным либо подложным документам лес. По оценке экспертов, это сотни миллионов долларов США.

Приведу ещё один вопиющий пример действия криминалитета в лесной отрасли. Не секрет, что в последнее время в промышленно развитых регионах страны часто происходят так называемые «рейдерские» захваты заводов, комбинатов, зданий НИИ с участием работников ЧОПов либо сотрудников силовых структур. В Поволжье нашли более «тихий» способ захвата целой отрасли Республики Башкортостан. Для этого саратовским коммерсантам оказалось достаточным «дружбы» с башкирскими чиновниками Минимущества республики.

Сотрудникам нашего департамента удалось разоблачить «тихих» саратовских захватчиков лесопромышленного комплекса Башкирии. Сейчас задача состоит в том, чтобы совместно со следствием Башкирской прокуратуры выяснить, как предприятия с практически стопроцентным государственным участием в течение двух лет оказались в частной собственности бизнесменов. А теперь факты.

9 ноября 2005 года по материалам ДЭБ МВД России прокуратурой Республики Башкортостан возбуждено уголовное дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество в особо крупном размере), а также по ч. 1 ст. 286 (превышение должностных полномочий) в отношении неустановленных лиц, совершивших хищение имущества предприятий, находящихся в собственности государства, путём злоупотребления доверием на сумму более 200 млн. рублей, а также в отношении неустановленных лиц Министерства имущественных отношений Республики Башкортостан, превысивших свои должностные полномочия и создавших возможность хищения государственной собственности.

Конкретных виновников в ходе предварительного расследования предстоит установить. Чиновники из Минимущества Башкирии позволили в 2003 году саратовскому бизнесмену, президенту холдинга «Нарат-К» Камилю Аблязову с группой лиц превратить в 2003-2005 годах «жирный кусок» государственной собственности в виде предприятий лесопромышленного комплекса Республики Башкортостан в собственность частной саратовской компании «Нарат».

В 1992 году по постановлению кабинета министров Республики Башкортостан было создано ОАО «Башлеспром», в которое входило более 13 лесодобывающих и лесоперерабатывающих предприятий (ОАО ЛПХ «Башлеспром», ОАО «УФПК», ОАО «Бурзянский ЛПХ», ОАО «Амзинский ЛПХ»), составляющих лесопромышленный комплекс республики. 98% акций этих предприятий были переданы в собственность республики и находились на балансе Министерства имущественных отношений РБ. Стоимость их активов превышала 200 млн. рублей.

В начале 2003 года акции предприятий лесопромышленного комплекса РБ были переданы в доверительное управление ООО «Нарат-К» с нарушением норм действующего законодательства с участием чиновников Министерства имущественных отношений Башкортостана, после чего были созданы аффилированные с ООО «Нарат-К» предприятия, зарегистрированные в г. Саратове: ООО «Нарат-К», ООО «УФК», ООО «УФПК», ООО «Башкирская лесопромышленная компания», ООО «Уфа-л ее», ООО «Бурзянский ЛПХ», ООО «Амзинский ЛПХ» и ряд других. В эти вновь созданные саратовские предприятия были выведены все активы (здания и технологическое оборудование) башкирских акционерных обществ. Сами акционерные общества практически доведены до банкротства.

В настоящее время деньги за реализованную продукцию тратятся не на производственные нужды, а через «родственные» фирмы расхищаются. Чтобы им в этом не мешали «старые кадры» башкирских предприятий, неугодные «саратовцам» люди отстраняются от работы. Так, был уволен и отстранён от дел бывший руководитель ОАО «УФПК» В. Ю. Кузнецов, руководивший предприятием более 20 лет, а также ряд других сотрудников.

Следственной группой прокуратуры Республики Башкортостан и ДЭБ МВД России после возбуждения уголовного дела проведён ряд обысков в офисах ОАО «Башлеспром», ОАО «УФПК», ООО «Башкирская лесопромышленная компания», ООО «УФК», ООО «УФПК», ООО «Уфа-лес» и ряде других аффилированных к ООО «Нарат-К» организаций. В результате обысков получены документы и информация, отражающие преступные намерения сотрудников группы компаний «Нарат», в том числе план захвата лесодобывающих и лесоперерабатывающих предприятий, в котором распределены роли всех участников преступной группы, схемы совершения хищений государственного имущества. Действия указанной группы были направлены на завладение государственным имуществом, получение контроля над лесными ресурсами Республики Башкортостан.

Задача у правоохранительных органов непростая: обеспечить возврат собственнику - в данном случае государству - крупных лесопромышленных и лесоперерабатывающих башкирских предприятий и привлечь к уголовной ответственности «тихих» саратовских захватчиков.

Как мы видим, сложившаяся ситуация в лесоперерабатывающей промышленности, помимо прямого ущерба отечественному лесному фонду, создаёт условия для дестабилизации деятельности предприятий деревообрабатывающей отрасли, негативного воздействия на экологию страны.

В этой связи представляется необходимым предложить законодателю:

- Ввести на федеральном уровне обязательное лицензирование деятельности по заготовке, переработке и реализации лесопродукции, организовав учёт лиц, занимающихся реализацией древесины и изделий из неё, особенно в приграничных лесных регионах.

- Пересмотреть существующий порядок лицензирования экспорта древесины ценных пород, при котором не учитываются объём, качество и сортность.

- Установить обязательную минимальную контрактную цену экспортируемой лесопродукции и про ведение подразделениями   ФТС России   экспертизы контрактной стоимости леса и лесоматериалов в случае декларирования их по заниженной (в сравнении с мировой) стоимости.

- Ввести таможенные коды для всех групп экспортируемых пород леса, разделив таможенные тарифы по ценным породам дерева (дуб, бук, ясень, каштан, кедр, лиственница) и другим (сосна, ель, берёза и т. д.).

- Повысить таможенные пошлины на необработанные виды лесопродукции.

Ввести государственную регистрацию контрактов (договоров) на поставку древесины, выполнение работ и услуг, а также единую форму товарно-транспортных сопроводительных документов, утверждённых Госкомстатом России.

Создать единую информационную базу данных экспортных сделок с лесоматериалами, оплаты таможенных пошлин и возвращённых экспортных валютных средств.

Кардинальным изменением с точки зрения правоохранительной деятельности могло бы стать признание древесины в круглом виде стратегическим сырьём, что позволит квалифицировать контрабанду лесопродукции по ч. 2 ст. 188 УК РФ. В этом случае можно поставить надёжный заслон незаконным заготовкам леса в промышленных объёмах и его контрабандному экспорту за рубеж.